2022高新技术企业 2022高新技术企业成功认定后能享受的税收优惠政策

不过良众企业还不大白高新技艺企业终究能享用什么税收优惠战略，此日中申斟酌小编就跟大伙来领悟一下2022高新技艺企业告捷认定后能享用的税收优惠战略：

《中华群众共和邦企业所得税法》第二十八条第二款法则，邦度须要核心助助的高新技艺企业，减按15％的税率征收企业所得税。

（一）住民企业被认定为高新技艺企业，同时又处于“两免三减半”“五免五减半”等按期减免税优惠过渡期的，该住民企业的所得税实用税率能够采取依据过渡期实用税率并实用减半征税至期满，或者采取实用高新技艺企业的15%税率，但不行享用15%税率的减半征税。

（二）住民企业被认定为高新技艺企业，同时又切合软件坐蓐企业和集成电道坐蓐企业按期减半征收企业所得税优惠前提的，该住民企业的所得税实用税率能够采取实用高新技艺企业的15%税率，也能够采取依据25%的法定税率减半征税，但不行享用15%税率的减半征税。

（三）住民企业享用农、林、牧、渔业项目所得免征、减征企业所得税优惠的，群众本原举措二免三年半的，环保、节能节水项目三免三减半的，技艺让渡所得免征或减半征收的，只可依照25%的法定税率减半。

（四）不行与小型微利企业所得税优惠叠加享用，但能够采取放弃享用15%税率的优惠（保存高新技艺企业资历），采取享用小型微利企业减计所得额征收优惠。

例1：A公司是高新技艺企业，2019年度企业所得税应征税所得额为50万元，该企业同时切合小型微利企业前提。

假如A公司采取实用高新技艺企业15%的税率，应纳企业所得税（50×15%）=7.5万元；但假如采取实用小型微利企业税收优惠，依照2019年的战略，对小型微利企业年应征税所得额不堪过100万元的局部，减按25%计入应征税所得额，税率为20%，税负为5%，那么该企业应纳企业所得税为50×25%×20%=2.5万元。

（五）高新技艺企业查补税款能够实用15%税率，不过假如经税务结构查验，浮现企业不切合高新技艺企业法则前提的，会提请认定机构复核，复核后确认不切合认定前提的，由认定机构撤销其高新技艺企业资历，并知照税务结构追缴不切合认定前提年度起已享用的税收优惠。

例2：某高新技艺企业2017年正在境外某邦的分公司竣工税前所得1000万元，并已正在该邦缴纳100万元的所得税。正在2017年度的汇算清缴中，这家道外分公司的所得何如算计缴纳企业所得税呢？

假设这笔境外所得不须要作征税调节，那么应征税所得额为：1000×15%＝150（万元），能够抵免境外仍然缴纳的100万元，该当补税150－100＝50（万元）。

《中华群众共和邦企业所得税法奉行条例》第九十条法则，企业所得税法第二十七条第（四）项所称切合前提的技艺让渡所得免征、减征企业所得税，是指一个征税年度内，住民企业技艺让渡所得不堪过500万元的局部，免征企业所得税；胜过500万元的局部，减半征收企业所得税。

例3：B高新技艺企业2017年征税调节后所得2000万元，切合前提的技艺让渡所得700万元，假定没有其他调节事项，算计B企业2017年应纳企业所得税。

遵循《闭于拉长高新技艺企业和科技型中小企业损失结转年限的知照》（财税〔2018〕76号）第一条法则，自2018年1月1日起，当年具备高新技艺企业或科技型中小企业资历（以下统称资历）的企业，其具备资历年度之前5个年度产生的尚未增加完的损失，准予结转此后年度增加，最长结转年限由5年拉长至10年。

（一）不行杂沓具备资历年度与高新技艺企业证书声明的有用期所属年度高新技艺企业依照其博得的高新技艺企业证书声明的有用期所属年度，确定其具备资历的年度。

例4：C高新技艺企业，证书声明发证日期是2018年9月17日，有用期是2018.9.17-2021.9.17，请问该企业高新技艺企业证书的有用期是几年？具备高新技艺企业资历的年度是哪几年？

解：高新技艺企业证书的有用期是三年：2018.9-2021.9，企业从2018年9月认定通过就着手享用高新技艺企业优惠，到2021年9月资历期满，正在通过从头认定前，企业所得税暂按15%的税率预缴，正在2021岁尾前未博得高新技艺企业资历的，应按法则补缴相应光阴的税款，而具备资历年度依照其博得的高新技艺企业证书声明的有用期所属年度确定，一共是四个年度：2018年、2019年、2020年、2021年。

例5：一家企业，2018年具备资历，2013年损失300万元，2014年损失200万元，2015年损失100万元，2016年所得为0，2017年所得200万元，2018年所得50万元。

依照法则，无论该企业正在2013年至2017年光阴是否具备资历，2013年损失300万元，用2017年所得200万元、2018年所得50万元增加后，假如2019年至2023年有所得仍可持续增加；2014年企业损失200万元，依序用2019年至2024年所得增加；2015年企业损失100万元，依序用2019年至2025年所得增加。

例6：接上例，该企业2019年起不具备资历，2019年损失100万元。其之前2013年至2015年尚未增加完的损失的最长结转年限为10年并不受影响。

假如该企业正在2024年之前任一年度从头具备资历，依照法则，2019年损失100万元准予向此后10年结转增加，即准予依序用2020年至2029年所得增加。

假如到2024年还不具备资历，依照法则，2019年损失100万元只准予向此后5年结转增加，即依序用2020年至2024年所得增加，尚未增加完的损失，不首肯用2025年至2029年所得增加。

遵循《财务部 税务总局 科技部闭于普及探讨开辟用度税前加计扣除比例的知照》（财税〔2018〕99号）和《财务部 税务总局闭于拉长局部税收优惠战略实行刻日的通告》（2021年第6号）法则，企业发展研发勾当中本质产生的研发用度，未造成无形资产计入当期损益的，正在2023年12月31日前，正在按法则据实扣除的本原上，再依照本质产生额的75%正在税前加计扣除；造成无形资产的，正在上述光阴依照无形资产本钱的175%正在税前摊销。

例7：D企业正在2020年1月通过研发造成无形资产，计税本原为100万元，摊销年限为10年，算计2021年可税前摊销的金额是众少？

遵循《闭于修设用具扣除相闭企业所得税战略的知照》（财税〔2018〕54号）第一条法则，企业正在2018年1月1日至2020年12月31日光阴新购进的修设、用具，单元代价不堪过500万元的，首肯一次性计入当期本钱用度正在算计应征税所得额时扣除，不再分年度算计折旧。

那么对付修设、用具单元代价胜过500万元，以及衡宇和修修物是否能享用固定资产加快折旧战略呢？

1、对生物药品修制业，专用修设修制业，铁道、船舶、航空航天和其他运输修设修制业，算计机、通讯和其他电子修设修制业，仪器仪外修制业，消息传输、软件和消息技艺任职业等6个行业的企业2014年1月1日后新购进的固定资产；对轻工、纺织、机器、汽车等四个范畴核心行业的企业2015年1月1日后新购进的固定资产，可由企业采取缩短折旧年限或采用加快折旧的办法。（以下简称六大行业、四个范畴）

2、其他行业：如特意用于研发，可采用缩短折旧年限或加快折旧的办法，对付不是特意用于研发的固定资产，不行享用固定资产加快折旧战略。

（三）衡宇修修物，假如是六大行业、四个范畴的新购进的衡宇修修物，不管是否胜过500万，能够缩短折旧年限或采用加快折旧的办法；其他的衡宇修修物不不妨享用固定资产加快折旧战略。

注：本文所称加快折旧战略搜罗加快折旧办法（双倍余额递减法或年数总和法），缩短折旧年限和一次性计入当期本钱用度正在算计应征税所得额时扣除（简称一次性扣除）三种。

遵循《闭于将邦度自立更始树范区相闭税收试点战略扩充到寰宇边界奉行的知照》（财税〔2015〕116号）法则，自2016年1月1日起，寰宇边界内的中小高新技艺企业以未分派利润、赢余公积、资金公积向一面股东转增股本时，一面股东一次缴纳一面所得税确有艰难的，可遵循本质环境自行订定分期缴税计算，正在不堪过5个公积年度内（含）分期缴纳，一面股东取得转增的股本，应依照“利钱、股息、盈余所得”项目，实用20%税率征收一面所得税。

该文献还法则，自2016年1月1日起，寰宇边界内的高新技艺企业转化科技效率，赐与本企业干系技艺职员的股权外彰，一面一次缴征税款有艰难的，可遵循本质环境自行订定分期缴税计算，正在不堪过5个公积年度内（含）分期缴纳，一面取得股权外彰时，依照“工资薪金所得”项目。

除了上述六项税收优惠外，高新技艺企业认定证书依旧一个可贵的邦度级的天分认证，越发容易取得社会和政府的认同，有利于企业的外部墟市的开发，普及企业品牌影响力。

别的，地方政府也也许会有相应的外彰和出台地方税种优惠战略。好比2019年1月9日，青岛市财务局邦度税务总局青岛市税务局下发了《闭于贯彻实行省政府闭于调节城镇土地运用税税额法式的知照的知照》（青财税〔2019〕1号）法则，2019年1月1日此后认定的高新技艺企业，自高新技艺企业证书声明的发证工夫所正在年度起，按现行城镇土地运用税税额法式的50%算计缴纳城镇土地运用税。

有任何闭于申报2022高新技艺企业认定的疑难，迎接您随时留言商讨斟酌，惟有周至计议筹划高新技艺企业认定，尽早做企图，才才能争一次性通过2022高新技艺企业认定！返回搜狐，查看更众